Урок № 10

Тема: Налоговая служба.

Вопросы:

Виды налогов.
Льготы по налогообложению,
Практикум «Валютный курс рубля».

Цели урока:

Ознакомить учащихся с системой налогообложения, порядком
уплаты налогов; рассказать о видах налогов.
Развивать способности к самостоятельности (проявлению ини-
циативы и творчества, умению пойти на риск)
Воспитывать трудолюбие, практичность, ответственность.

Методы обучения: рассказ, беседа, демонстрация.

Оборудование: учебники, методические рекомендации, плакаты, схемы.

Межпредметные связи: технология, обществоведение, математика.

Ход урока:

I. Организационный момент. Приветствие, проверка списочного
состава, подготовка к уроку.

II. Проверка домашнего задания.

III. Актуализация.
Учащимся предлагается ответить на вопрос, выбрав один из пред-
ложенных ответов. Налоги это:
а) дары граждан государству в знак благодарности за защиту их ин-
тересов;
б) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет
государства;
в) помощь правительству деньгами со стороны граждан;
г) добровольные платежи в бюджет юридических и физических
лиц.
Ответ: б).

IV. Объяснение нового материала.

1. В любой стране всякий вид деятельности, приносящий доход,
облагается налогом.

Налог – один из структурных элементов рыночной экономики.
Налог представляет собой устанавливаемые государством обязатель-
ные сборы, уплачиваемые предприятием, учреждениями и населением.
Совокупность налогов образует налоговую систему. Налоговая система
возникла и развивалась вместе с государством. В современном обще-
стве налоги являются основным источником доходов государства,
без которых оно не может существовать. Назначение налогов и их от-
мена, их размеры, льготы по налогам находятся в ведении Федерально-
го собрания России. Общие принципы налоговой системы, права, обя-
занности и ответственность тех, кто платит налоги, содержатся
в «Законе Российской Федерации об основах налоговой системы РФ».
Есть, по крайней мере, два важнейших принципа построения налого-
вой системы:

величина налога должна быть одинакова для предприятий раз-
ных форм собственности и организационно-правовых форм;
размер налога должен соотноситься с возможностью его выпла-
ты плательщиком – с его имуществом и доходами.

Если налог превышает возможности предприятия, оно может ра-
зориться.

По способам взимания, налоги подразделяют на:

Прямые налоги взимаются непосредственно с физического
или юридического лица, обязанного выплачивать налог.

Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, взимаемые
путём установления надбавки к их цене или тарифу. В Российской Фе-
дерации налоги подразделяются на федеральные и местные, в зависи-
мости от того, в чьё распоряжение они поступают.

Федеральные налоги взимаются на всей территории государства
и перечисляются в основном в федеральный бюджет.

Местные налога вводятся и взимаются на территориях субъектов
Российской Федерации (республик, краёв, областей), а также на терри-
ториях отдельных городов и районов и поступают соответственно
в их бюджеты. Рассмотрим некоторые виды налогов, наиболее значи-
мых для предпринимателя.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный феде-
ральный налог на товары и услуги. НДС взимается по ставке 18%.
По некоторым продовольственным товарам и видам деятельности
НДС вообще не платят или платят ниже 20%.

Акцизы — это федеральные косвенные налоги, которые устанав-
ливаются государством в процентах от отпускной цены на отдельные
группы и виды товаров, как правило, на высокорентабельные товары
для изъятия в доход государственного бюджета подученной производите-
лями сверхприбыли. Величина ставки акцизов колеблется от 10 до 90%.

Подоходный налог с физических лиц, в том числе с граждан, зани-
мающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью, –
это прямой федеральный налог (13%)

Налог на прибыль с юридических лиц – прямой федеральный на-
лог, взимаемый в соответствии с законом РФ «О налоге на прибыль
предприятий и организаций». Ставка налога на прибыль для боль-
шинства предприятий установлена в размере 30%. Для банковской,
страховой и посреднической – 38%.

Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется,
исходя из площади земельного участка, облагаемого налогом,
и утверждённых ставок земельного налога. Это прямой местный налог.

Налог на рекламу платят предприятия и граждане. Осуществляющие
расходы по рекламе собственной продукции, работ и услуг. Это кос-
венный местный налог. Ставка налога на рекламу устанавливается
в размере до 5% от стоимости рекламных работ и услуг у рекламодателя.

Кроме этого, существует много других налогов, взимаемых с фи-
зических и юридических лиц. Общее количество налогов достаточно
велико. В некоторых регионах Российской Федерации их количество
достигает 60 и более. Конечно, в каждом конкретном случае предпри-
нимателю придется платить лишь часть установленных налогов,
тем не менее, разбираться в налоговом законодательстве ему просто
необходимо. Помимо этого он должен консультироваться у налогового
инспектора и иметь на своём предприятии хорошего бухгалтера.

При грамотном и добросовестном ведении финансовых операций
предприниматель может, не нарушая закона, облегчить своё налоговое
бремя. Количество и размер уплачиваемых налогов зависит от пра-
вильного выбора организационно-правовой формы предприятия
и вида деятельности, грамотного ведения бухгалтерского учёта, знания
и использования различных налоговых льгот и других факторов.

2. Налоговые льготы – это элемент налога, направленный на час-
тичное или полное освобождение физических и юридических лиц
от уплаты налогов.

Налоговые льготы могут предоставляться государством для самых
разных целей:

для стимулирования научно-технического прогресса, форсиро-
ванного развития перспективных отраслей производства;
для облегчения финансового бремени предприятия, что обуслов-
лено необходимостью соблюдения экологических требований;
для социальной поддержки малоимущих слоев общества;
для проведения определённой демографической политики.

Часто государство поддерживает начинающих предпринимателей,
освобождая их на первых порах от некоторых налогов.

Налогообложение прибыли предприятий предусматривает
ряд существенных льгот для определённых плательщиков и объектов,
с которых берут налог. Вот главные из них.

Не облагается налогом та часть прибыли, которая израсходована
на техническую реконструкцию, перевооружение, расширение, освое-
ние производства. Эта льгота касается тех предприятий, которые рабо-
тают в приоритетных направлениях (нефтяная и угольная промыш-
ленность, производство медикаментов и т.п.). На 30% сокращается
облагаемая прибыль, израсходованная на создание природоохранных
объектов.

Освобождается от обложения та часть прибыли, которую пред-
приятие расходует на содержание своих объектов здравоохранения,
образования, культуры и спорта, детских и дошкольных учреждений и т.п.

Не облагаются также средства, выделенные предприятием благо-
творительные цели, в экологические и оздоровительные фонды.

Значительные льготы предоставляются малым предприятиям
(с численностью до 100 человек). Они освобождаются от налога
на прибыль, направляемую на развитие этих предприятий.

V. Практикум «Валютный курс рубля» (см. приложение 5).

VI. Закрепление нового материала.
Учащимся можно предложить тестовое задание;
Какие налоги финансируются не предприятием, а потребителем?

Налог на прибыль;
Налог на имущество;
НДС;
Транспортный налог;
Акцизы;
Сбор на право торговли;
Спецналог;
Налог на рекламу;
Налог на реализацию горюче-смазочных материалов;
Сбор на нужды образовательных учреждений;
Сбор на право вино-водочной торговли.

Ответ; 3, 5, 7, 9.

VII.Домашнее задание.
Задание 1:
Выберите фирму по своему усмотрению и проведите исследование:
а) чем занимается фирма?
б) какие налоги платит, каковы ставки этих налетов?
Задание 2:
В беседе с родителями узнайте, какие налоги платит ваша семья,
и затем заполните табл. 13: